¿Qué es una auditoría?

En términos generales, una auditoría es una revisión y evaluación sistemática de una cantidad de información.

En el contexto de los servicios profesionales, una auditoría es una evaluación de los registros y procedimientos financieros de una organización y, a veces, de otros aspectos de la forma en que funcionan.

El propósito clave de las auditorías que realizan las empresas de servicios profesionales es generalmente evaluar si los registros financieros de una organización brindan una visión «verdadera y justa» de la situación financiera de esa organización.

El tipo de problemas que este tipo de auditoría podría abordar incluyen:

  • si sus registros financieros concuerdan con los de su banco
  • si sus activos e inversiones se han valorado correctamente en sus estados financieros
  • si sus procedimientos y controles financieros son eficientes y suficientemente rigurosos si cumplen con todas las regulaciones pertinentes.

¿Cuáles son los diferentes tipos de auditoría?

Hay varios tipos diferentes de auditoría, que incluyen:

  • Auditoría externa: la mayoría de las empresas grandes y medianas del Reino Unido, las organizaciones del sector público y las organizaciones benéficas deben ser auditadas por una organización externa independiente, que suele ser una empresa de servicios profesionales, todos los años.
  • Auditoría interna: muchas organizaciones optan por realizar revisiones continuas de sus finanzas y formas de trabajo para asegurarse de que están bien preparadas para su auditoría externa anual y para maximizar su eficiencia y desempeño. Este proceso podría ser realizado por equipos dentro de la organización o por una firma de servicios profesionales.
  • Auditoría no financiera: algunos procedimientos de auditoría externa e interna incluyen revisiones y evaluación de los aspectos no financieros de las operaciones de una organización. Estos aspectos podrían incluir el historial medioambiental de una organización, los procedimientos de salud y seguridad, los recursos humanos o la reputación del mercado.
  • Si quieres saber que mas tipos de auditorias hay te recomendamos esta categoría Tipos de auditorias

¿Por qué es importante la auditoría?

El procedimiento de auditoría es importante por diversas razones y por distintas partes.

Gestión: Quienes dirigen una organización deben tener acceso a una evaluación precisa de las finanzas y las operaciones de la empresa para poder gestionarla eficazmente día a día y planificar su futuro.

Accionistas / partes interesadas: Aquellos que poseen acciones en una empresa u otros tipos de partes interesadas en una organización, querrán tener la seguridad de que la organización se está administrando adecuadamente para que su inversión esté protegida en la medida de lo posible.

Prestamistas: los bancos y otras partes que han prestado dinero a la organización querrán tener la seguridad de que la empresa está en camino de reembolsar el dinero prestado (más los intereses) en el cronograma acordado.

Inversores potenciales: Aquellos que estén considerando invertir en una organización querrán tener acceso a una auditoría precisa de una organización para decidir si proceder o no.

Reguladores: Los reguladores requieren que las organizaciones sean auditadas para asegurarse de que pueden monitorear esa organización de manera efectiva.

Otras partes: las autoridades fiscales, los proveedores, los clientes y los empleados también pueden tener interés en la auditoría de una empresa.

¿Quién puede realizar una auditoría?

Quienes participen en la realización de una auditoría deben poseer una competencia profesional adecuada, lo que en la práctica significa que deben ser contadores públicos debidamente calificados o contadores públicos supervisados ​​en formación, empleados por una firma de servicios profesionales.

¿Cómo se realizan las auditorías?

Las auditorías generalmente requieren un examen en profundidad de los registros financieros, activos y formas de trabajo de la organización. Por este motivo, es habitual que el personal que realiza la auditoría trabaje en las instalaciones de la organización mientras lo hace.

Una auditoría generalmente la lleva a cabo un auditor registrado y debe cumplir con ciertas normas.

En preparación para una auditoría financiera, el informe financiero de la empresa u organización se prepara de acuerdo con los requisitos legales y financieros correspondientes. Luego, el informe se aprueba internamente.

Los auditores necesitarán una visión general y comprensión de la empresa y las actividades de la empresa y considerar factores externos que pueden haber afectado a cualquier negocio durante el período del informe.

Los auditores identificarán, considerarán y evaluarán cualquier riesgo relacionado con el desempeño financiero o la posición, y cualquier control interno que la organización haya considerado apropiado para mitigar esos riesgos.

El auditor luego considerará lo que se ha hecho para asegurar que los estados financieros sean precisos y examinará la evidencia de respaldo basada en los riesgos y controles identificados.

Se debe probar cada línea individual de un conjunto de cuentas publicadas. Los auditores no prueban todas las transacciones que llevaron a esa cifra. Más bien, realizan dos tipos de pruebas:

  • Pruebas sustantivas . Aquí, un auditor seleccionará una muestra de transacciones que van a producir una determinada cifra. Por ejemplo, si un auditor está probando la cifra de ventas, podría seleccionar un número de ventas y pedir ver evidencia de estas ventas. Pueden ser copias de cheques, órdenes de compra o correspondencia / contratos con los clientes. Los auditores probarán suficientes de estos hasta que se sientan cómodos de que la cifra de ventas es correcta.
  • Pruebas de control . Un proceso en una empresa que está diseñado para reducir el riesgo de error o fraude. Un buen ejemplo es el requisito de dos signatarios en los pagos, una persona llena el cheque y la segunda persona lo firma.

    En empresas donde existen buenos controles, los auditores pueden probar el control en lugar de una muestra de transacciones. Si están satisfechos de que el control funciona eficazmente, se sentirán cómodos con la cifra final. Por ejemplo, si los clientes compran a través de un sitio web, la cifra de ventas puede ser generada por una computadora y los auditores pueden sentirse cómodos con esto.

Al final de la auditoría, se produce una opinión de auditoría en un informe estándar incluido con los estados financieros. El auditor también comunicará cualquier debilidad interna a la dirección de la empresa u organización.

¿Cuánto dura una auditoría?

La duración de un procedimiento de auditoría depende del tamaño de la organización que se audita. El proceso puede durar desde unos días hasta unos meses.

¿Qué problemas actuales existen en torno a las auditorías?

Hay una serie de cuestiones en torno a la realización de auditorías que se debaten actualmente en el mundo de los servicios profesionales.

*El monopolio de los Cuatro Grandes: *Actualmente, la gran mayoría de las grandes corporaciones y organizaciones de servicios financieros en el Reino Unido son auditadas por las firmas de servicios profesionales «Cuatro Grandes»: Deloitte, Ernst & Young, KPMG y PwC.

Este monopolio ha surgido a través de una combinación de fuertes relaciones históricas entre estas empresas y sus clientes y el hecho de que muchas grandes organizaciones están obligadas en sus documentos constitucionales o por sus inversores a utilizar una firma Big Four.

Muchos en la industria de servicios profesionales y otros comentaristas ven este monopolio como una violación de los principios anti-competencia consagrados en la legislación del Reino Unido y la UE.

Se han propuesto medidas para combatir el monopolio, como auditorías conjuntas o sistemas rotativos, y actualmente se están considerando.

*Los auditores y la crisis financiera: A medida que se sigue considerando la cuestión de cómo surgieron las circunstancias que llevaron a la crisis financiera y la posterior recesión económica global, se ha sugerido que en algunos casos los auditores no fueron lo suficientemente rigurosos en sus análisis de los registros financieros de los bancos y otras instituciones financieras. .

*Servicios de auditoría y no auditoría: En los EE. UU., Existen reglas estrictas que impiden que una firma de servicios profesionales ofrezca servicios de consultoría a sus clientes de auditoría por motivos de protección de la objetividad del auditor. La Comisión Europea propone ahora que se introduzcan normas similares en la UE.

¿Por qué la auditoría es un buen campo para adentrarse?

Hay varias buenas razones para considerar una carrera como auditor:

  • Buena educación empresarial: Calificar y trabajar como auditor significa que debe observar de cerca los registros financieros y el funcionamiento general de las organizaciones, lo que le brinda una excelente visión de cómo funcionan.
  • Variedad: Trabajar como auditor generalmente significa que trabajará en estrecha colaboración con varias organizaciones diferentes, lo que significa que obtendrá una visión de una variedad de sectores y formas de operar, y una comprensión de las diferentes etapas por las que pasan las organizaciones. a través de su evolución.
  • *Perspectivas profesionales: *Debido a que le brinda una excelente base empresarial y metodológica, la experiencia como auditor está bien considerada y puede ser un trampolín hacia un puesto senior en una organización corporativa o de otro tipo. Como trabajará con una variedad de clientes diferentes, descubrirá qué tipo de organización le conviene más y hará muchos contactos profesionales que podrían resultarle útiles si decide dejar su empresa de servicios profesionales para trabajar para un organización del cliente.

¿Cómo me convierto en auditor?

La forma estándar de convertirse en auditor es unirse a un programa de formación para graduados en auditoría en una empresa de servicios profesionales.

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.plugin cookies

ACEPTAR
Aviso de cookies